12 erros de retorno de imposto para evitar com opções de ações e ESPPs.
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Relatório de declaração de imposto sobre vendas de opções de ações
Se você receber uma opção para comprar ações como pagamento por seus serviços, poderá ter renda quando você receber a opção, quando você exercer a opção, ou quando você descartar a opção ou ação recebida quando você exercer a opção. Existem dois tipos de opções de ações:
As opções concedidas sob um plano de compra de ações para funcionários ou um plano de opção de ações incentivadas (incentive stock option, ISO) são opções de ações estatutárias. As opções de ações que não são concedidas sob um plano de compra de ações nem um plano da ISO são opções de ações não estatutárias.
Consulte a Publicação 525, Renda Tributável e Não-tributável, para obter assistência para determinar se você recebeu uma opção de ação estatutária ou não estatutária.
Opções estatutárias de ações.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações estatutária, geralmente você não incluirá nenhum valor em sua receita bruta ao receber ou exercer a opção. No entanto, você pode estar sujeito a um imposto mínimo alternativo no ano em que exercer um ISO. Para mais informações, consulte as instruções do formulário 6251. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende a ação que comprou ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. No entanto, se você não atender aos requisitos do período de detenção especial, terá que tratar a receita da venda como receita ordinária. Adicione esses valores, que são tratados como salários, à base do estoque na determinação do ganho ou perda na disposição do estoque. Consulte a Publicação 525 para obter detalhes específicos sobre o tipo de opção de ações, bem como regras para quando a receita é reportada e como a receita é reportada para fins de imposto de renda.
Opção de Stock de Incentivo - Após o exercício de uma ISO, você deve receber do seu empregador um Formulário 3921.pdf, Exercício de uma Opção de Compra de Incentivo sob a Seção 422 (b). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar o valor correto de capital e renda ordinária (se aplicável) a ser relatado em seu retorno.
Plano de Compra de Ações para Funcionários - Após sua primeira transferência ou venda de ações adquiridas pelo exercício de uma opção concedida sob um plano de compra de ações, você deve receber do seu empregador um Formulário 3922.pdf, Transferência de Ações Adquiridas através de um Plano de Compra de Ações do Funcionário 423 (c). Este formulário informará as datas e os valores importantes necessários para determinar a quantidade correta de capital e renda ordinária a serem informados no seu retorno.
Opções de ações não estatutárias.
Se o seu empregador conceder a você uma opção de ações não estatutária, o valor da receita a ser incluída e o tempo para incluí-la dependerão se o valor justo de mercado da opção pode ser prontamente determinado.
Valor Justo de Mercado Determinado - Se uma opção for ativamente negociada em um mercado estabelecido, você pode determinar prontamente o valor justo de mercado da opção. Consulte a Publicação 525 para outras circunstâncias sob as quais você pode determinar prontamente o valor justo de mercado de uma opção e as regras para determinar quando você deve reportar a receita para uma opção com um valor justo de mercado prontamente determinável.
Não prontamente determinado Valor justo de mercado - A maioria das opções não estatutárias não tem um valor justo de mercado prontamente determinável. Para opções não estatutárias sem um valor justo de mercado prontamente determinável, não há evento tributável quando a opção é concedida, mas você deve incluir na receita o valor justo de mercado da ação recebida no exercício, menos o valor pago, quando você exercer a opção. Você tem lucro tributável ou perda dedutível quando vende as ações que recebeu ao exercer a opção. Você geralmente trata esse valor como ganho ou perda de capital. Para informações específicas e requisitos de relatório, consulte a publicação 525.
Quais são as 10 principais perguntas que devo fazer sobre o relato de vendas de ações na minha declaração de imposto de renda?
Se você vendeu ações durante o ano fiscal, deverá informar a venda na sua declaração de imposto. Questões especiais surgem com ações que foram adquiridas de opções de ações, ações restritas, unidades de estoque restritas (RSUs), concessões de ações de desempenho, um plano de compra de ações de funcionários (ESPP) ou direitos de valorização de ações.
Abaixo estão 10 perguntas que você deve perguntar para ter certeza de que você relatou suas vendas de ações com precisão e evitar erros dispendiosos que atraem a atenção do IRS. Para toda a gama de artigos relacionados com impostos e FAQs deste site, consulte o Centro de Impostos.
2. Qual é a base de custo para calcular os ganhos das ações vendidas que adquiri da compensação de ações?
3. Na base de custo que uso para relatar as vendas de ações da empresa na minha declaração de imposto, qual parte compreende a remuneração W-2 da remuneração de ações ou uma ESPP?
4. E se a base de custo errada for informada no meu 1099-B? Como eu denuncio a base de custo correta no Formulário 8949 da minha declaração de imposto de renda?
5. Como eu realmente insiro as informações quando relato as vendas de ações no Formulário 8949 do IRS e no Schedule D? Uma seção especial no Centro de Impostos neste site tem perguntas frequentes com exemplos e diagramas anotados do Formulário 8949 e do Anexo D que mostram como você relata as vendas de ações adquiridas de:
opções de ações não qualificadas opções de ações de incentivo ações restritas, RSUs ou ações de desempenho concedem direitos de valorização de ações planos de compra de ações de funcionários.
6. Se eu vendesse ações adquiridas de opções de ações, um ESPP ou ações restritas, RSUs ou concessões de ações de desempenho, quais são alguns grandes erros comuns a serem evitados? (Veja também nossos artigos sobre erros de retorno de imposto com estoque restrito / RSUs e com opções ou ESPPs.)
7. Se eu adquiri minhas ações vendidas de um plano de compra de ações para funcionários, o que preciso saber sobre as informações no Formulário IRS 3922?
8. Se eu adquiri minhas ações vendidas de opções de ações de incentivo, o que preciso saber sobre as informações no Formulário IRS 3921?
10. Devo usar os serviços de um preparador profissional de retorno de imposto? As regras de reporte fiscal para vendas de títulos, como ações da empresa, são complexas. Se você acha que precisa de ajuda com o relatório de declaração de imposto sobre vendas de ações, convém ter suas declarações fiscais federais e estaduais preparadas e arquivadas por um profissional qualificado de impostos, como um CPA. O site da Receita Federal tem uma página com dicas sobre como escolher um profissional de impostos.
O Blog myStockOptions
O blog da myStockOptions, o principal recurso on-line sobre todos os tipos de compensação de capital | OPÇÕES DE AÇÕES • ESTOQUE RESTRITO • RSUs • AÇÕES DE DESEMPENHO • ESPPs • SARs.
Da equipe do myStockOptions e myNQDC, este blog tem comentários sobre remuneração de capital e NQ adiado comp, dicas sobre o planejamento fiscal e financeiro relacionados, atualizações sobre novas coisas em nossos sites e, por vezes, o lado mais leve dos tópicos que cobrimos. Nós fazemos o nosso melhor para manter a escrita animada.
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07 de março de 2017.
Relatório de vendas de ações em seu retorno de imposto? Tire a dor do seu ganho com o myStockOptions Tax Centre.
Se você vendeu ações adquiridas com remuneração em ações em 2016, esperamos que você tenha um ganho decente. Infelizmente, nenhum ganho vem sem dor. Agora você deve relatar a venda no Formulário 8949 e no Anexo D de sua declaração de imposto de renda 1040 do IRS. Em meio à complexidade das regras tributárias, especialmente aquelas referentes à base de custo das ações vendidas, é muito fácil cometer erros caros que levam ao pagamento excessivo de impostos.
Para o relatório de venda de ações, a complexidade começa com o Formulário IRS 1099-B. Todo mês de fevereiro, cada corretora envia o Formulário 1099-B, ou a declaração substituta equivalente da empresa, para clientes que venderam ações durante o ano fiscal anterior. As informações sobre o 1099-B também são informadas ao IRS. As informações de venda de ações exigidas no Formulário 1099-B foram expandidas há alguns anos e agora incluem não apenas as receitas brutas de vendas de ações, mas também sua base de custo (às vezes chamada de base fiscal), a data em que as ações foram adquiridas e se os ganhos ou perdas foram de curto ou longo prazo.
O formulário 1099-B é essencial para o preenchimento do Formulário 8949 e do Anexo D. O Formulário 8949 é o local onde você lista os detalhes de cada venda de ações, usando as informações no Formulário 1099-B. A Tabela D agrega os totais das colunas do Formulário 8949 para relatar o total de ganhos e perdas de capital a longo e a longo prazo. No entanto, as informações de custo-base na caixa 1e do formulário 1099-B podem ser muito baixas ou a caixa pode estar em branco. Além disso, nenhuma base é informada para estoque restrito ou unidades de estoque restritas.
No Centro de Impostos da myStockOptions, um cluster de conteúdo relaciona as questões básicas, explica como entender o Formulário 1099-B depois de vender ações da remuneração de ações ou um ESPP e mostra como evitar erros com a base de custo que pode levar ao pagamento excessivo de impostos:
Colocando tudo junto no seu retorno de imposto.
No centro de impostos da myStockOptions, a seção especial Vendas de ações da empresa relatora apresenta perguntas frequentes com diagramas claramente anotados do Formulário 8949 e do Anexo D. Cada FAQ explica e ilustra uma situação de relatório diferente envolvendo opções de ações, ações restritas, unidades de estoque restritas, compartilhamentos de desempenho planos de compra de ações de funcionários, ou direitos de valorização de ações. Instruções e diagramas claros mostram como preencher os formulários, se as informações de custo-base no Box 1e do Formulário 1099-B são precisas, muito baixas ou omitidas.
O Centro de Impostos também tem artigos detalhados sobre tópicos gerais de retorno de imposto. Esses incluem:
Recursos para participantes e empresas do plano de ações.
Todo o nosso conteúdo de temporada de impostos, incluindo nossos formulários de impostos com anotações populares, está disponível para o licenciamento corporativo. As empresas podem ajudar seus participantes no plano de ações a aproveitar ao máximo sua compensação de capital, dando-lhes recursos para evitar erros caros nas declarações de impostos.
A excelência de nossos recursos é atestada pela cobertura proeminente recente da PLANSPONSOR e pelos muitos depoimentos que recebemos, por isso, não acredite em nossa palavra. Como diz um dos nossos licenciados, os funcionários "encontram as informações fiscais e os formulários de impostos anotados extremamente úteis". Nas palavras de outro cliente, "os funcionários entendem os conceitos muito melhor com as ilustrações diretas". Por favor, entre em contato conosco para detalhes de licenciamento (617-734-1979 ou info @ mystockoptions).
Como relatar opções de ações no seu retorno de imposto.
Atualizado para o ano fiscal de 2017.
As opções de ações dão a você o direito de comprar ações de uma determinada ação a um preço específico. A parte complicada de relatar opções de ações em seus impostos é que existem muitos tipos diferentes de opções, com implicações fiscais variadas.
O princípio básico por trás da tributação das opções de ações é que, se você receber renda, pagará impostos. Se essa renda é considerada um ganho de capital ou renda ordinária pode afetar o quanto de imposto você deve ao exercer suas opções de ações. Existem dois tipos principais de opções de ações: Opções de ações do empregador e opções de ações no mercado aberto.
Receber uma opção de ação do empregador.
Os dois principais tipos de opções de ações que você pode receber do seu empregador são:
Essas opções de ações do empregador geralmente são concedidas com desconto ou preço fixo para a compra de ações da empresa. Embora ambos os tipos de opções sejam frequentemente usados como bônus ou pagamentos de recompensas aos funcionários, eles têm implicações tributárias diferentes.
A boa notícia é que, independentemente do tipo de opção que você recebe, normalmente você não terá nenhuma conseqüência fiscal no momento em que receber a opção. Independentemente de quantas opções de ações estatutárias ou não estatutárias você receber, não é necessário relatá-las quando registrar seus impostos até exercer essas opções, a menos que a opção seja ativamente negociada em um mercado estabelecido ou seu valor possa ser prontamente determinado . Essa exceção é rara, mas acontece às vezes.
Exercitando uma opção.
Ao exercer uma opção, você concorda em pagar o preço especificado pela opção por ações, também chamado de prêmio, greve ou preço de exercício. Por exemplo, se você exercer a opção de comprar 100 ações da IBM a US $ 150 / ação, no momento do exercício você efetivamente trocará sua opção por 100 ações da IBM, e não terá mais o direito de comprar ações adicionais da IBM a US $ 150 / ação.
Quando você exerce uma opção de ações de incentivo (ISO), geralmente não há consequências fiscais, embora você tenha que usar o Formulário 6251 para determinar se deve um Imposto Mínimo Alternativo (AMT). No entanto, quando você exerce uma opção de compra não estatutária (NSO), você é responsável pelo imposto de renda comum sobre a diferença entre o preço pago pela ação e o valor atual de mercado.
Se você exercer uma opção não estatutária para a IBM por US $ 150 / ação e o valor de mercado atual for US $ 160 / ação, você pagará impostos sobre a diferença de US $ 10 / ação (US $ 160 - US $ 150 = US $ 10). Por exemplo:
100 ações x $ 150 (preço do prêmio) / ação = $ 15.000 100 ações x $ 160 (valor de mercado atual) / ação = $ 16.000 $ 16.000 - $ 15.000 = $ 1.000 lucro tributável.
Como você terá que exercitar sua opção através de seu empregador, seu empregador relatará o valor de sua renda na linha 1 do seu formulário W-2. Você deve incluir isso em seu salário ordinário ou salário quando você arquiva seu retorno de imposto.
Venda de ações.
Quando você vender ações que você adquiriu através do exercício de qualquer tipo de opção, você pode enfrentar impostos adicionais. Assim como se você comprasse uma ação no mercado aberto, se você adquirisse uma ação exercendo uma opção e então a vendesse a um preço mais alto, você teria um ganho tributável. Se você satisfizer a exigência do período de manutenção, mantendo as ações por 1 ano após o exercício da opção ou 2 anos após a data da concessão da opção, você reportará um ganho de capital de longo prazo, que geralmente é tributado a uma taxa mais baixa.
Se você não atender à exigência do período de manutenção, seu ganho será considerado de curto prazo e tributável como receita ordinária. Você deve reportar um ganho de longo prazo no Anexo D do Formulário 1040. Um ganho de curto prazo deve aparecer na caixa 1 do seu W-2 como receita ordinária, e você deve registrá-lo como salário na linha 7 do Formulário 1040.
Opções de mercado aberto.
Se você comprar ou vender uma opção de ações no mercado aberto, as regras de tributação são semelhantes às opções que você recebe de um empregador. Quando você compra uma opção de mercado aberto, você não é responsável por reportar qualquer informação sobre sua declaração de imposto.
No entanto, quando você vende uma opção - ou a ação que você adquiriu ao exercer a opção - você deve relatar o lucro ou a perda no Anexo D do seu Formulário 1040. Se você manteve a ação ou opção por menos de um ano, sua venda resultará em um ganho ou perda de curto prazo, que aumentará ou reduzirá sua renda ordinária. As opções vendidas após um ano ou mais de período de detenção são consideradas ganhos ou perdas de capital a longo prazo.
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